【洞察篇】敏捷、可视、高效：财务分析体系基于智能工具向敏捷化、可持续、智能化转变

近期，德勤管理咨询开展全球计划、预算和预测调查，旨在了解计划、预算和预测在助力组织针对性地进行经营分析、有效地管理绩效和改善决策方面发挥的关键作用。本次调查收到来自55个国家的750多份答卷，覆盖各行各业及各类组织，包括多个中国企业也积极参与其中。

本次调查共囊括五个主题。上一篇文章中，我们公布了前两个主题：“算法预测的应用”和“计划和报告周期”的调查结果。本篇文章中，我们将发布另外三个主题，“新冠疫情影响”、“可持续财务”和“工具和技术运用”，以下是主要发现：

随着疫情带来的不确定性加剧，计划、预算和预测变得更加重要，也更加具有挑战性。新冠疫情下，随着传统财务、规划和分析（FP&A）流程和输入的缺点暴露，不完整的计划、预算和预测流程备受人们关注。新冠疫情也带来了新的挑战，包括需要不断地运行相关场景、计划或有事项，同时创建新模型、重新思考数据源和策略——所有这些都是在远程工作的情况下进行的。

疫情之前的工作流程、模型和支持技术已经过时，因此，超过60%的受访者正在改变或计划改变其组织的工作方式，这是新冠疫情的直接结果——特别是在计划、预算和预测是基于先前假设，模型和数据，这已无法使用，特别是在新冠疫情爆发的早期阶段。29%的受访者考虑投资工具和技术；27%的受访者正在考虑改变制定计划、预算和预测的频率；26%的人正在考虑改变他们使用的方法。同时，我们期望更多的使用基于场景的预测，来帮助企业组织找到一种评估不同可选方案的方法。在那些希望做出改变的受访者中，大多数都寻求对业务流程进行改变，或者在投资于工具和技术的同时对业务流程进行改变。投资于工具和技术本身并不是一个高招，往往不能达到预期的结果。这就是为什么我们担忧政府及公共部门行业（28%）及能源及资源行业（27%）的大部分受访者只考虑投资于工具和技术。

这场全球新冠疫情产生了重大影响。面对新冠疫情和其他挑战，CFO和FP&A负责人将需要改进计划、预算和预测，使之更灵活、更大规模，以适应不断变化的业务需求。根据与首席财务官（CFO）和财务规划与分析（FP&A）负责人的讨论，我们看到了领先组织：

此外，业务领导者希望FP&A团队执行一个更敏捷和有效的计划流程，以帮助他们适应不断变化的业务情况。这促使CFO和FP&A负责人重新思考财务分析工作、工具、技能和工作地点，以适应未来的需求。

我们在调查中使用了“可持续财务”一词来涵盖各种主题，如环境、社会、治理问题（公司战略集团ESG）以及要求首席财务官（CFO）和审计委员会的关注的、与气候相关财务信息披露工作组（TCFD）一致的非财务报告和披露。

理解可持续财务对于真正肩负社会责任至关重要。世界正在要求企业进行改变。主旨很明确：满足更高的社会责任期望。承担社会责任，并认真实践。客户要求企业开展可持续财务。员工和投资者都希望如此，而且逐渐地，监管机构也会要求如此。

计划、预算和预测是组织如何管理财务和运营绩效的核心，随着时间的推移，我们希望可持续性完全融入到计划、预算和预测过程中。总体而言，63%的受访者了解可持续财务，但不同行业和组织规模的回答各不相同。34%的受访者了解可持续财务，并预期它会影响计划、预算和预测流程，其中64%的受访者预期这种影响将在今年或明年发生。在调查中，29%的企业组织意识到可持续财务，但并不预期它对计划、预算和预测有任何影响。对可持续财务的认知在所有行业中都是广泛一致的。我们毫不意外地发现，能源及资源行业的受访者（81%）比其他行业的受访者略微更了解可持续财务及其影响。

考虑到计划、预算和预测在绩效管理和资本分配在推动创新和投资方面发挥着关键作用，将可持续性考虑其中是至关重要的。领先的组织现在正在采取措施，不只是将传统的财务指标作为管理信息的一部分，而是确保可持续性指标和措施纳入到他们的计划过程中。根据与首席财务官（CFO）和财务规划与分析（FP&A）负责人的讨论，我们看到了领先组织：

随着技术的不断进步，新的工具和技术的不断涌现，组织可以利用这些工具和技术，而且基于云的解决方案通常更容易访问，因此组织可以更便捷地利用这些工具和技术。

电子表格继续为财务专业人员提供最大的灵活性，但随着组织寻求标准化、协作性、以及连接财务与非财务职能，其他工具和技术将更加适合。电子表格虽仍然占主导地位，但在计划、预算和预测方面使用电子表格的情况正开始减少。同时，由于业务的规模和复杂性，以及需要推动跨部门和地域协作，大型组织可能需要更复杂的工具，企业现在也越来越多地使用基于云的技术和工具。场景规划、实时报告和预测规划的使用逐渐增多，这也推动了更复杂工具和技术的采用。

30%的组织只使用电子表格来准备计划、预算和预测——这一比例从2014年的37%下降。这表明电子表格仍然是最广泛使用的工具，尽管它们的使用有下降的趋势。我们也看到越来越多的人使用软件即服务（SaaS）工具，这些工具来自供应商，如Anaplan和Oracle。这些工具具有定期更新特性和功能的额外好处，而且不需要进行昂贵和耗时的升级。

我们的调查表明，工具和技术的使用随着公司的规模而增加。大多数营业收入低于10亿美元的组织只使用电子表格。相比之下，对于营业收入超过100亿美元的组织而言，这一比例仅为9%。这些调查结果在所有行业和地理区域都是一致的。如预期，由于业务的规模和复杂性，以及需要推动跨部门和地域协作，大型组织可能需要更复杂的工具。

传统上，开发MI和识别商业见解是一个手工、繁琐且耗时的过程。随着内部和外部数据的激增，企业组织越来越多地寻求利用工具来提供自助服务的能力，以实现及时的决策。绝大多数受访者使用自动和手动混合的方式生成管理信息（85%），并具有一定的自助服务能力（80%）。财务计划与分析（FP&A）团队通常负责MI的初始制作（45%）和添加评论/见解（39%）。

根据与首席财务官（CFO）和财务规划与分析（FP&A）负责人的讨论，我们看到了领先组织：

此外，非财务职能，如销售、供应链和人力资源，正在对财务部门提出更高的期望，以连接企业组织并提供有意义的见解。这导致CFO和财务负责人投资于创新的工具和技术。